您的当前位置:首页 > 冯翰铭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:33:38 来源:网络整理 编辑:冯翰铭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-21 18:28
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 18:22
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 18:00
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 17:56
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 17:31
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 17:28
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 17:28
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-21 17:16
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 16:12
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 15:49
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 18:14
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 18:05
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-21 17:56
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 17:18
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 17:02
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-21 17:01
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 16:37
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-21 16:33
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 16:06
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 15:59